اهداف رسیدگی به تسهیلات مالی

بازدید: 7348 بازدید

اهداف رسیدگی به تسهیلات مالی 

تعیین اینکه آیا:

  1. مانده تسهیلات مالی دریافتی در پایان دوره و هزینه های مربوطه به نحو صحیح در دفاتر ثبت شده است .
  2. طبقه بندی ، شرح و نحوه افشاء مبالغ مندرج در صورتهای مالی صحیح است .
  3. در مورد و ثایق تسهیلات مالی دریافتی ، افشاء کافی صورت گرفته است.

 

برنامه رسیدگی وام ها :

۱- اخذ صورت ریز وام‌های پرداختنی و انجام کنترل‌های اولیه
۲- تهیه کار برگی برای هر یک از وام‌های پرداختنی حاوی اطلاعات زیر:

  • نام منبع وام ‌دهنده ( منبع تامین کننده تسهیلات ) ، تاریخ دریافت ، تاریخ سررسید و تاریخ پرداخت . 
  • مبلغ اصل وام دریافت شده یا مانده انتقال از سال قبل
  • تعداد و مبلغ اقساط پرداخت‌شده طی دوره مورد رسیدگی
  • مانده پایان دوره
  • نرخ سود تضمین‌شده کارمزد
  • وثیقه‌های وام دریافت شده
  • دوره و شرایط بازپرداخت وام به تفکیک اقساط

 

 در مورد وام‌های دریافت شده در سال مورد رسیدگی ضمن کنترل مجوز دریافت وام مبالغ دریافت شده را با مندرجات قرارداد وام مطابقت داده و با بررسی اسناد و مدارک مثبته مانند رسید صندوق یا اعلامیه واریز به وجوه به حساب‌های بانکی شرکت صحت دریافت وام را کنترل نمایید.

این مطلب را از دست ندهید!
کسب شناخت از سیستم کنترل داخلی

۳- صحت ثبت مبالغ اقساط بازپرداخت شده را از نظر نحوه محاسبه‌ای اصل و فرع وام کنترل نمایید.
ارسال تأییدیه برای وام‌دهندگان .

۴- صحت ثبت و تخصیص حساب را کنترل نمایید.

۵- کنترل اقساط پرداخت شده با مفاد قرارداد

۶- کنترل اسناد و مدارک مثبته مربوطبه پرداخت اقساط وام ( رسید دریافتی از وام دهنده)

۷- کنترل صحت ثبت مبالغ پرداخت شده .

۸- ارسال تائیدیه جهت وام دهندگان و درج اطلاعات دریافتی در پرونده ومطابقت با سوابق و تعیین مبلغ مغایرت احتمالی و پی گیری آن

۹- تداوم پرداخت به موقع اقساط در سال مالی بعد تا تاریخ رسیدگی را کنترل کنید.

۱۰- بررسی صورت جلسات هیئت مدیره در ارتباط با تسهیلات جدید ( مجوز اخذ وام )

۱۱- بررسی مبلغ سود تضمین شده دوره در صورتحساب سود و زیان و نیز کافی بودن مبلغ ذخیره منظور شده در حسابها.

 

مطالعه بیشتر