محاسب یار | مرجع فایل های حسابداری و حسابرسی | مرجع تخصصی فایل های حسابداری و حسابرسی
اهداف رسیدگی به تسهیلات مالی
تعیین اینکه آیا:
- مانده تسهیلات مالی دریافتی در پایان دوره و هزینه های مربوطه به نحو صحیح در دفاتر ثبت شده است .
- طبقه بندی ، شرح و نحوه افشاء مبالغ مندرج در صورتهای مالی صحیح است .
- در مورد و ثایق تسهیلات مالی دریافتی ، افشاء کافی صورت گرفته است.
برنامه رسیدگی وام ها :
۱- اخذ صورت ریز وام‌های پرداختنی و انجام کنترل‌های اولیه
۲- تهیه کار برگی برای هر یک از وام‌های پرداختنی حاوی اطلاعات زیر:
- نام منبع وام دهنده ( منبع تامین کننده تسهیلات ) ، تاریخ دریافت ، تاریخ سررسید و تاریخ پرداخت .
- مبلغ اصل وام دریافت شده یا مانده انتقال از سال قبل
- تعداد و مبلغ اقساط پرداخت‌شده طی دوره مورد رسیدگی
- مانده پایان دوره
- نرخ سود تضمین‌شده کارمزد
- وثیقه‌های وام دریافت شده
- دوره و شرایط بازپرداخت وام به تفکیک اقساط
در مورد وام‌های دریافت شده در سال مورد رسیدگی ضمن کنترل مجوز دریافت وام مبالغ دریافت شده را با مندرجات قرارداد وام مطابقت داده و با بررسی اسناد و مدارک مثبته مانند رسید صندوق یا اعلامیه واریز به وجوه به حساب‌های بانکی شرکت صحت دریافت وام را کنترل نمایید.
۳- صحت ثبت مبالغ اقساط بازپرداخت شده را از نظر نحوه محاسبه‌ای اصل و فرع وام کنترل نمایید.
ارسال تأییدیه برای وام‌دهندگان .
۴- صحت ثبت و تخصیص حساب را کنترل نمایید.
۵- کنترل اقساط پرداخت شده با مفاد قرارداد
۶- کنترل اسناد و مدارک مثبته مربوطبه پرداخت اقساط وام ( رسید دریافتی از وام دهنده)
۷- کنترل صحت ثبت مبالغ پرداخت شده .
۸- ارسال تائیدیه جهت وام دهندگان و درج اطلاعات دریافتی در پرونده ومطابقت با سوابق و تعیین مبلغ مغایرت احتمالی و پی گیری آن
۹- تداوم پرداخت به موقع اقساط در سال مالی بعد تا تاریخ رسیدگی را کنترل کنید.
۱۰- بررسی صورت جلسات هیئت مدیره در ارتباط با تسهیلات جدید ( مجوز اخذ وام )
۱۱- بررسی مبلغ سود تضمین شده دوره در صورتحساب سود و زیان و نیز کافی بودن مبلغ ذخیره منظور شده در حسابها.
